本公司全资孙公司诚文投资(江苏致豪持有其100%的股权)所开发的“万濠世家”项目已全面进入工程施工阶段,为保障工程顺利如期交付,诚文投资拟向中国银行南通分行城东支行(简称:中行城东支行)申请3.3亿元项目土地抵押贷款。公司和江苏致豪同时需为【展开全文】

本公司全资孙公司诚文投资(江苏致豪持有其100%的股权)所开发的“万濠世家”项目已全面进入工程施工阶段,为保障工程顺利如期交付,诚文投资拟向中国银行南通分行城东支行(简称:中行城东支行)申请3.3亿元项目土地抵押贷款。公司和江苏致豪同时需为上述贷款提供连带责任担保。【收起】

申请人通能精机与被申请人汇晟公司于2011年9月签订了一份《协议书》,约定:申请人将位于南通市通州平潮镇九圩港村滨江路北侧283.6亩的国有出让土地出租给被申请人用作临时仓储,租赁期限自2011年10月1日至2014年9月30日止。协议期间【展开全文】

申请人通能精机与被申请人汇晟公司于2011年9月签订了一份《协议书》,约定:申请人将位于南通市通州平潮镇九圩港村滨江路北侧283.6亩的国有出让土地出租给被申请人用作临时仓储,租赁期限自2011年10月1日至2014年9月30日止。协议期间如遇政府规划建设用地或是申请人发展需用,被申请人无条件服从并承诺所有损失自付,申请人无需向被申请人作任何补偿;如一方违约,应当承担违约责任;如双方发生争议的,提交南通仲裁委员会仲裁解决。上述协议签订后,申请人依法将租赁土地交付给被申请人使用。但鉴于国家沪通铁路建设项目规划红线穿越上述租赁土地且该项目已正式开工建设,根据该项目的建设规划进度及南通市人民政府对项目涉及土地和建筑物搬迁工作的要求,申请人已多次通知被申请人拆除租赁土地的临时建筑物并将租赁土地返还给申请人,但是被申请人以各种非分要求拒不返还。 申请人认为,申请人与被申请人就土地租赁事宜所签订的《协议书》合法、有效,协议履行期间确遇国家沪通铁路建设项目规划需要提前解除合同,被申请人理应无条件服从并向申请人立即返还租赁土地且不得向申请人主张任何补偿。因此,申请人有权根据《协议书》约定解除与被申请人于2011年9月签订的《协议书》并立即收回租赁土地。为此,2014年9月3日,申请人向南通仲裁委员会申请仲裁。【收起】

南通姜灶实业开发公司（以下简称姜灶实业）1992 年5 月22 日向原中国投资银行南通市支行（以下简称南通投行）借款170 万元，由原南通机床厂提供担保，借款到期后姜灶实业仅归还了本金1 万元，1994 年该公司被吊销营业执照。1996 年【展开全文】

南通姜灶实业开发公司（以下简称姜灶实业）1992 年5 月22 日向原中国投资银行南通市支行（以下简称南通投行）借款170 万元，由原南通机床厂提供担保，借款到期后姜灶实业仅归还了本金1 万元，1994 年该公司被吊销营业执照。1996 年南通投行将上述债权移交给南通建行，2003 年该债权转让给信达公司，2006 年信达公司将上述债权转让给南通凡海经贸有限公司（以下简称凡海经贸），2007 年1 月凡海经贸诉至南通中院要求本公司承担连带赔偿责任，起诉标的为本金169 万元及利息122,085.60 元.【收起】

原告：中国东方资产管理公司南京办事处 被告：本公司 案件起因：根据原告诉状陈述，中国银行南通分行于1993 年9 月1 日与南通市大达毛纺织厂签订贷款合同一份，由中国银行南通分行向南通市大达毛纺织厂发放贷款50 万美元，用作对外投资的股本金【展开全文】

原告：中国东方资产管理公司南京办事处 被告：本公司 案件起因：根据原告诉状陈述，中国银行南通分行于1993 年9 月1 日与南通市大达毛纺织厂签订贷款合同一份，由中国银行南通分行向南通市大达毛纺织厂发放贷款50 万美元，用作对外投资的股本金，期限三年，至1996 年9 月1日到期。同日，中国银行南通分行又与原南通机床厂签订了信用担保书。贷款到期后，南通市大达毛纺织厂未予归还，原南通机床厂也未履行清偿责任。中国银行南通分行多次催收未果。 2004 年4 月，中国银行南通分行与原告签订债权转让协议，约定将其持有的对南通市大达毛纺织厂的贷款债权和对被告的全部保证债权转让给原告。原告承继权利后，多次向被告发出催收通知未果 诉讼请求：原告于2009 年2 月27 日向江苏省南通市中级人民法院提起诉讼，要求本公司偿还贷款本金折合人民币4,612,365.7 元、利息折合人民币4,326,855.7 元，本息合计人民币8,939,221.4 元。【收起】

根据原告诉状陈述,第一被告于2006年9月29日与原告签订《银行承兑汇票协议》,金额3000万元,期限6个月,第一被告缴纳了银行承兑汇票总额20%的保证金(600万元),同时由第二被告承担连带责任担保。2007年3月29日承兑到期,第一被告【展开全文】

根据原告诉状陈述,第一被告于2006年9月29日与原告签订《银行承兑汇票协议》,金额3000万元,期限6个月,第一被告缴纳了银行承兑汇票总额20%的保证金(600万元),同时由第二被告承担连带责任担保。2007年3月29日承兑到期,第一被告没有履行还款义务,原告扣除了600万元的保证金,剩余欠款2400万元原告多次催讨,第一、第二被告均没有履行还款义务。 诉讼请求:原告于2007年4月2日向江苏省苏州市中级人民法院提起诉讼,要求第一、第二被告对主债务承担连带责任,我公司承担连带清偿责任。【收起】

2004年10月9日,本公司向中国工商银行南通市青年路支行(下称工行)贷款人民币6000万元,期限至2005年6月20日,由本公司持有的6000万元上海亚创控股公司(下称上海亚创)的股权作为质押担保。因本公司未能还款,2006年8月27日,【展开全文】

2004年10月9日,本公司向中国工商银行南通市青年路支行(下称工行)贷款人民币6000万元,期限至2005年6月20日,由本公司持有的6000万元上海亚创控股公司(下称上海亚创)的股权作为质押担保。因本公司未能还款,2006年8月27日,工行向江苏省南通市中级人民法院(下称南通中院)提起诉讼,判令本公司归还欠款及利息计6885.22万元,并申请对本公司公司价值6885.22万元的财产予以保全。【收起】

2005年11月2日,本公司向交通银行股份有限公司南通分行贷款人民币1816万元,利率5.22%,由江苏中山路桥工程有限公司(本公司实际控制人,下称中山路桥)提供担保。2006年3月31日贷款到期,本公司未能还款。2006年5月29日,交行【展开全文】

2005年11月2日,本公司向交通银行股份有限公司南通分行贷款人民币1816万元,利率5.22%,由江苏中山路桥工程有限公司(本公司实际控制人,下称中山路桥)提供担保。2006年3月31日贷款到期,本公司未能还款。2006年5月29日,交行向江苏省南通市中级人民法院提起诉讼,判令本公司归还欠款及利息计1826.27万元,判令中山路桥承担连带清偿责任。【收起】

2003年12月22日,本公司向中国工商银行南通市青年路支行贷款人民币2000万元,期限至2004年6月21日,由中国科健股份有限公司承担连带责任担保,保证期间为主合同确定的借款到期之次日起两年。因本公司未能还款,2006年5月11日,工行【展开全文】

2003年12月22日,本公司向中国工商银行南通市青年路支行贷款人民币2000万元,期限至2004年6月21日,由中国科健股份有限公司承担连带责任担保,保证期间为主合同确定的借款到期之次日起两年。因本公司未能还款,2006年5月11日,工行向江苏省南通市中级人民法院提起诉讼,判令本公司归还欠款及利息计2285.77万元,判令中科健承担连带清偿责任。【收起】

南星电子公司晶体分公司自200303向镇江金扬电子有限公司订购晶片299,424.67元(含检验不合格未入帐晶片79946片计人民币12,788.82元，截止20030320，尚欠人民币215,618.46元，200303，镇江金扬电子有限【展开全文】

南星电子公司晶体分公司自200303向镇江金扬电子有限公司订购晶片299,424.67元(含检验不合格未入帐晶片79946片计人民币12,788.82元，截止20030320，尚欠人民币215,618.46元，200303，镇江金扬电子有限公司向广东省深圳市南山区人民法院提请上诉。【收起】

南星电子公司晶体分公司自200305开始多次向潍坊市吉星电子有限公司(以下简称吉星公司)订购电子产品，双方于20020702结算，晶体分公司欠吉星公司货款人民币145,700.00元。二00三年一月二十七日及二月一十七日，吉星公司又送货给晶【展开全文】

南星电子公司晶体分公司自200305开始多次向潍坊市吉星电子有限公司(以下简称吉星公司)订购电子产品，双方于20020702结算，晶体分公司欠吉星公司货款人民币145,700.00元。二00三年一月二十七日及二月一十七日，吉星公司又送货给晶体分公司计货款人民币5,000.00元，晶体分公司此后支付吉星公司货款人民币22,500.00元，尚欠吉星公司货款人民币128,200.00元。吉星经多次催收无效后，特向深圳市南山区人民法院提起诉讼，请求判决晶体分公司支付吉星公司货款人民币128,200.00元及其利息(计至二00三年五月二十日为人民币8,573.27元)。【收起】

由系原本公司之第一大股东江苏技术公司向工商银行江苏省分行、 中国银行南通分行借款时宏图高科公司提供担保时本公司曾出具《反担保书》，承诺当江苏技术公司未按借款合同规定履行支付义务而导致贷款银行追究宏图高科公司担保责任时，宏图高科公司有权直接向【展开全文】

由系原本公司之第一大股东江苏技术公司向工商银行江苏省分行、 中国银行南通分行借款时宏图高科公司提供担保时本公司曾出具《反担保书》，承诺当江苏技术公司未按借款合同规定履行支付义务而导致贷款银行追究宏图高科公司担保责任时，宏图高科公司有权直接向本公司索偿。【收起】

截至20020310,深圳泰丰电子有限公司欠南星电子公司货款594,103.80人民币元,经多次催收无效,遂于20020328向深圳市南山区人民法院起诉,请求判令被告1、支付货款本金人民币594,103.80人民币元及利息（按照中国人民银行【展开全文】

截至20020310,深圳泰丰电子有限公司欠南星电子公司货款594,103.80人民币元,经多次催收无效,遂于20020328向深圳市南山区人民法院起诉,请求判令被告1、支付货款本金人民币594,103.80人民币元及利息（按照中国人民银行同期贷款利率从20010109计至还清款项之日止）；2、承担本案诉讼费。【收起】

因江苏省技术进出口公司逾期未偿还银行贷款，工行省分行近日向江苏省南京市中级人民法院（以下简称南京中院）起诉江苏省技术进出口公司及江苏宏图高科技股份有限公司，要求江苏省技术进出口公司承担还贷责任，要求江苏宏图高科技股份有限公司承担连带还款责任【展开全文】

因江苏省技术进出口公司逾期未偿还银行贷款，工行省分行近日向江苏省南京市中级人民法院（以下简称南京中院）起诉江苏省技术进出口公司及江苏宏图高科技股份有限公司，要求江苏省技术进出口公司承担还贷责任，要求江苏宏图高科技股份有限公司承担连带还款责任。 江苏宏图高科技股份有限公司近日亦向南京中院提起诉讼，要求江苏省技术进出口公司及本公司履行还款义务，并提出财产保全申请。【收起】

江苏宏图高科技股份有限公司曾于2001年3月16日为本公司第一大股东江苏省技术进出口公司在中国工商银行江苏省分行营业部贷款4500万元提供担保,期限为2001年3月 16 日至 2002年3月7日。 因江苏技术逾期未偿还银行贷款, 工行省【展开全文】

江苏宏图高科技股份有限公司曾于2001年3月16日为本公司第一大股东江苏省技术进出口公司在中国工商银行江苏省分行营业部贷款4500万元提供担保,期限为2001年3月 16 日至 2002年3月7日。 因江苏技术逾期未偿还银行贷款, 工行省分行近日向宏图高科下达了催收通知书。宏图高科随后向南京市中级人民法院(以下简称“南京中院”)提起诉讼, 称本公司为该担保提供了反担保,要求江苏技术及本公司履行还款义务。 【收起】

2001年11月12日,本公司从招商银行南京分行（ 以下简称“招行南京分行”）借款1000万元,期限半年,年利率5.58%,由本公司第一大股东江苏省技术进出口公司提供担保。因本公司到期未偿还借款,招行南京分行近日向江苏省南京市中级人民法院起【展开全文】

2001年11月12日,本公司从招商银行南京分行（ 以下简称“招行南京分行”）借款1000万元,期限半年,年利率5.58%,由本公司第一大股东江苏省技术进出口公司提供担保。因本公司到期未偿还借款,招行南京分行近日向江苏省南京市中级人民法院起诉本公司,要求本公司偿还银行借款,并提出财产保全申请。 因公司与招行南京分行已达成和解,招行南京分行业已向南京中院申请撤回对公司的起诉,裁定准许招行南京分行撤回对公司的起诉。截至目前,纵横国际已分两次还付了招行南京分行借款本金及利息, 南京中院亦解封了纵横国际8个结算帐户和三台加工中心。【收起】

因江苏省技术进出口公司逾期未偿还银行贷款, 工行省分行近日向江苏宏图高科技股份有限公司下达了催收通知书。江苏宏图高科技股份有限公司随后向南京市中级人民法院提起诉讼, 称南通纵横国际股份有限公司为该担保提供了反担保,要求江苏省技术进出口公司及【展开全文】

因江苏省技术进出口公司逾期未偿还银行贷款, 工行省分行近日向江苏宏图高科技股份有限公司下达了催收通知书。江苏宏图高科技股份有限公司随后向南京市中级人民法院提起诉讼, 称南通纵横国际股份有限公司为该担保提供了反担保,要求江苏省技术进出口公司及南通纵横国际股份有限公司履行还款义务。 【收起】

一九九四年五月六日, 本公司为上海紫琅机电公司在中国工商银行南通分行城南办事处贷款2,000,000.00人民币元提供担保. 上海紫琅机电公司到期无法偿还贷款, 中国工商银行南通市八厂信用社分行城南办事处诉至南通市崇川区人民法院,该院判决本【展开全文】

一九九四年五月六日, 本公司为上海紫琅机电公司在中国工商银行南通分行城南办事处贷款2,000,000.00人民币元提供担保. 上海紫琅机电公司到期无法偿还贷款, 中国工商银行南通市八厂信用社分行城南办事处诉至南通市崇川区人民法院,该院判决本公司应代偿还上海紫琅机电公司贷款计2,000,000.00人民币元.【收起】

(一)申请人与被申请人于2011年9月签订的《协议书》终止;(二)被申请人应于2014年10月30日前将其租赁的位于南通市通州平潮镇九圩港村滨江路北侧283.6亩土地上临时设施予以拆除,恢复原状并归还申请人;(三)被申请人应于2014年10【展开全文】

(一)申请人与被申请人于2011年9月签订的《协议书》终止;(二)被申请人应于2014年10月30日前将其租赁的位于南通市通州平潮镇九圩港村滨江路北侧283.6亩土地上临时设施予以拆除,恢复原状并归还申请人;(三)被申请人应于2014年10月30日前向申请人支付律师费人民币5000元;(四)本案仲裁案件受理费人民帀4774元、处理费人民帀1432元,合计人民币6206元,由申请人与被申请人各承担人民币3103元。本裁决为终局裁决,自作出之日起发生法律效力。【收起】

日前,本公司收到江苏省苏州中级人民法院(下称“苏州中院”)(2007)苏中民二初字第0082 号民事判决书,就中国建设银行苏州城中支行(下称“苏州支行”)诉江苏苏辰公路工程有限公司(下称“苏辰公司”)、太平洋建设集团有限公司(下称“太平洋公【展开全文】

日前,本公司收到江苏省苏州中级人民法院(下称“苏州中院”)(2007)苏中民二初字第0082 号民事判决书,就中国建设银行苏州城中支行(下称“苏州支行”)诉江苏苏辰公路工程有限公司(下称“苏辰公司”)、太平洋建设集团有限公司(下称“太平洋公司”)及本公司借款合同纠纷一案,判决如下: 一、苏辰公司于判决生效之日起15 日内偿付苏州支行借款人民币2400 万元,并支付逾期利息; 二、太平洋公司对苏辰公司的债务承担连带清偿责任; 三、驳回苏州支行对本公司的诉讼请求; 四、案件受理费16.18 万元、财产保全费0.5 万元由苏辰公司负担。【收起】

一、本公司归还交行借款本金1816 万元及利息（时间自2006 年4 月22 日起至还清日止，逾期利息按双方约定的年利率5.22%上浮30%计算）； 二、江苏中山路桥工程有限公司对本公司上述履行义务承担连带清偿责任； 三、案件受理、财产保全【展开全文】

一、本公司归还交行借款本金1816 万元及利息（时间自2006 年4 月22 日起至还清日止，逾期利息按双方约定的年利率5.22%上浮30%计算）； 二、江苏中山路桥工程有限公司对本公司上述履行义务承担连带清偿责任； 三、案件受理、财产保全、其他诉讼等费用计306109 元由本公司承担。【收起】

一、本公司归还工行借款本金2000 万元; 二、本公司给付工行自2004 年6 月21 日至2006 年3 月20 日的利息(按中国人民银行有关逾期利息的规定计算); 三、中国科健股份有限公司对上述债务向工行承担连带清偿责任。 四、案件受理【展开全文】

一、本公司归还工行借款本金2000 万元; 二、本公司给付工行自2004 年6 月21 日至2006 年3 月20 日的利息(按中国人民银行有关逾期利息的规定计算); 三、中国科健股份有限公司对上述债务向工行承担连带清偿责任。 四、案件受理、其他诉讼等费用计252496元由本公司承担。【收起】

根据南山区人民法院(2003)深南法民二初字第708号民事判决：一、南星晶体分公司于本判决生效之日起十日内支付金扬公司货款人民币215,618.46元及违约金(违约金按中国人民银行同期贷款利率计算，自20030528计至判决还款之日止)；二【展开全文】

根据南山区人民法院(2003)深南法民二初字第708号民事判决：一、南星晶体分公司于本判决生效之日起十日内支付金扬公司货款人民币215,618.46元及违约金(违约金按中国人民银行同期贷款利率计算，自20030528计至判决还款之日止)；二、被告南星电子公司对被告晶体公司分公司的上述债务承担连带清偿责任；三、驳回原告金扬公司其他诉讼请求。【收起】

二00三年六月十八日广东省深圳市南山区人民法院做出一审判决：一、晶体分公司于本判决生效之日起十日内支付吉星公司货款人民币82,475.00元及利息(按中国人民银行同期货款利率计算，自二00三年五月二十一日起计至判决还款之日止)。二、南星电子【展开全文】

二00三年六月十八日广东省深圳市南山区人民法院做出一审判决：一、晶体分公司于本判决生效之日起十日内支付吉星公司货款人民币82,475.00元及利息(按中国人民银行同期货款利率计算，自二00三年五月二十一日起计至判决还款之日止)。二、南星电子公司对晶体分公司所有财产对外承担民事责任后的不足部分承担清偿责任。三、驳回吉星公司其他诉讼请求。【收起】

该院判决本公司应代偿还上海紫琅机电公司贷款计2,000,000.00人民币元.本公 司于一九九八年十一月十七日与中国工商银行南通市八厂信用社分行城南办事处签 定《还款协议》,已于一九九九年度和二零零零年度分次代偿该笔担保债务.在此期 间,本【展开全文】

该院判决本公司应代偿还上海紫琅机电公司贷款计2,000,000.00人民币元.本公 司于一九九八年十一月十七日与中国工商银行南通市八厂信用社分行城南办事处签 定《还款协议》,已于一九九九年度和二零零零年度分次代偿该笔担保债务.在此期 间,本公司将向上海紫琅机电公司追偿. 【收起】

南通市中级人民法院以[1997]同经初字第114号判决书判定本公司胜诉,判令南通市 凯发经济贸易建设公司股东－－－南通市牧工商公司、南通振南股份有限公司、南 通经济联合开发公司、南通海盟有限公司工会委员会按出资比例偿还本公司代偿款 项计1,【展开全文】

南通市中级人民法院以[1997]同经初字第114号判决书判定本公司胜诉,判令南通市 凯发经济贸易建设公司股东－－－南通市牧工商公司、南通振南股份有限公司、南 通经济联合开发公司、南通海盟有限公司工会委员会按出资比例偿还本公司代偿款 项计1,010,000.00人民币元及其法定利息(从一九九六年十一月十二日起计算至还款 之日). 南通市对外经济技术贸易协会负连带责任.截至二零零零年十二月三十一日, 本公司尚未收到上述款项. 【收起】

该法院判决本公司对2,700,000.00人民币元的贷款承担连带担保责任. 本公司于二零零零年五月二十四日与竹友公司和南通市八厂信用合作社签定《和解 协议》,并于本年度代偿借款本金及利息计850,000.00人民币元.二零零一年二月八 日,【展开全文】

该法院判决本公司对2,700,000.00人民币元的贷款承担连带担保责任. 本公司于二零零零年五月二十四日与竹友公司和南通市八厂信用合作社签定《和解 协议》,并于本年度代偿借款本金及利息计850,000.00人民币元.二零零一年二月八 日,竹友公司与本公司签定《还款协议》,拟于二零零一年度和二零零二年度偿还所 欠本公司款项. 【收起】

经江苏省南通市中级人民法院(1999) 通经初字第242 号民事判决书判决如下：南通市中达经济发展公司之母公司－－南通江海电容器(集团)公司代偿本公司已支付的借款本息计1,448,792.00人民币元. 一九九八年度该款项中的615,109【展开全文】

经江苏省南通市中级人民法院(1999) 通经初字第242 号民事判决书判决如下：南通市中达经济发展公司之母公司－－南通江海电容器(集团)公司代偿本公司已支付的借款本息计1,448,792.00人民币元. 一九九八年度该款项中的615,109.73人民币元已在资产重组中置换予南通国资局, 余额计833,682.27人民币元仍列于“其他应收款”帐项中. 【收起】

2008 年7 月9 日江苏省高院以（2007）苏民二终字第0371 号《民事判决书》判决：撤销一审判决； 姜灶实业公司的投资主体姜灶镇政府在判决生效后一个月内清理姜灶实业公司资产并以清理资产所得清偿姜灶实业公司对凡海公司的债务本金169 【展开全文】

2008 年7 月9 日江苏省高院以（2007）苏民二终字第0371 号《民事判决书》判决：撤销一审判决； 姜灶实业公司的投资主体姜灶镇政府在判决生效后一个月内清理姜灶实业公司资产并以清理资产所得清偿姜灶实业公司对凡海公司的债务本金169 万元及计算至2004 年12 月9 日为止的利息112,085.60 元； 本公司对姜灶镇政府清理姜灶实业公司资产清偿后凡海公司仍未获得清偿的部分承担赔偿责任。 2009 年5 月本公司收到凡海经贸的情况说明其已收到本公司委托南通市相关部门支付的本金人民币169 【收起】

广东省深圳市中级人民法院做出终审判决：一、维持深圳市南山区人民法院(2003)深南法民二初字第708号民事判决第一项和第三项；二、变更深圳市南山区人民法院(2003)深南法民二初字第708号民事判决第二项为：南星电子公司应以南星电子公司晶体【展开全文】

广东省深圳市中级人民法院做出终审判决：一、维持深圳市南山区人民法院(2003)深南法民二初字第708号民事判决第一项和第三项；二、变更深圳市南山区人民法院(2003)深南法民二初字第708号民事判决第二项为：南星电子公司应以南星电子公司晶体分公司所欠镇江金扬电子有限公司的债务负补充清偿责任。【收起】

本公司不服一审判决,向江苏高院提起上诉。现此案已审理终结,经江苏高院(2004)苏民二终字第059号民事判决书裁定：维持原判决,本公司对江苏技术偿还宏图高科17099719.87元还款及利息不能清偿部分,承担二分之一的赔偿责任,并负担955【展开全文】

本公司不服一审判决,向江苏高院提起上诉。现此案已审理终结,经江苏高院(2004)苏民二终字第059号民事判决书裁定：维持原判决,本公司对江苏技术偿还宏图高科17099719.87元还款及利息不能清偿部分,承担二分之一的赔偿责任,并负担95508元二审受理费。【收起】

一九九七年八月二十日,经江苏省南通市中级人民法院判决,南通宝隆出租汽车公司 应偿还上述款项,本公司对南通宝隆出租汽车公司应归还南通城乡建设投资公司的借 款在220,000.00人民币元的限额内承担连带赔偿责任.一九九九年二月八日,南通市 崇【展开全文】

一九九七年八月二十日,经江苏省南通市中级人民法院判决,南通宝隆出租汽车公司 应偿还上述款项,本公司对南通宝隆出租汽车公司应归还南通城乡建设投资公司的借 款在220,000.00人民币元的限额内承担连带赔偿责任.一九九九年二月八日,南通市 崇川区人民法院1999字法执字第667、812裁定书强制扣划本公司银行存款计255,55 2.00人民币元. 【收起】

财产保全进展：原告于2009 年3 月2 日向江苏省南通市中级人民法院提出财产保全申请，2009 年3 月6 日，江苏省南通市中级人民法院冻结了本公司工行、江苏银行、和农行的各一个账户。 诉讼进展：江苏省南通市中级人民法院送达（2009）通【展开全文】

财产保全进展：原告于2009 年3 月2 日向江苏省南通市中级人民法院提出财产保全申请，2009 年3 月6 日，江苏省南通市中级人民法院冻结了本公司工行、江苏银行、和农行的各一个账户。 诉讼进展：江苏省南通市中级人民法院送达（2009）通中民二初字第0011号《应诉通知书》，要求本公司举证，并定于2009 年4 月23 日开庭审理本案。 2009 年4月23 日，南通中院开庭审理了此案，但未判决。2009 年6 月17 日，东方资产将上述债权转至DAC 中国特别机遇（巴巴多斯）有限公司（以下简称：DAC）。2009 年7 月21 日，本公司与DAC 达成债务清偿和解协议（以下简称：和解协议），同时东方资产向南通中院提出撤诉申请。2009 年7 月23 日，本公司收到南通中院（2009）通中民二初字第0011 号民事裁定书（以下：裁定书）：准许东方资产撤回对本公司的起诉。根据和解协议：本公司在收到裁定书起5 个工作日内一次性支付DAC 人民币290 万元。至此，本案已终结。【收起】

原告于2007年4月2日向江苏省苏州市中级人民法院提出财产保全申请,2007年4月3日,江苏省苏州市中级人民法院冻结了本公司一工行帐户,查封了本公司及本公司子公司四处房屋所有权、本公司及本公司子公司一处土地使用权,查封了本公司持有的四家子公【展开全文】

原告于2007年4月2日向江苏省苏州市中级人民法院提出财产保全申请,2007年4月3日,江苏省苏州市中级人民法院冻结了本公司一工行帐户,查封了本公司及本公司子公司四处房屋所有权、本公司及本公司子公司一处土地使用权,查封了本公司持有的四家子公司的股权。 经本公司律师开庭前的积极努力,苏州中院同意解除本公司工行南通市青年路支行一银行帐户、本公司位于南通市任港路23号,证号为0105012、0107013号;位于通启公路南侧,证号为 0106020 号的土地使用权以及本公司位于南通市工农路 28 号,证号为12109014号,位于任港路55号,证号为12105613-12105616号;位于任港路23号,证号为 12105545-12105556 号;位于通启公路南侧,证号为 12106495 号的房屋所有权的冻结。截至本公告披露日,本公司持有的四家子公司的股权尚处于冻结中,另该案开庭时间尚未确定。 近日,本公司已向苏州中院递交了《解除查封申请书》:申请苏州中院解除对本公司所持南通天擎机床有限公司、南通诚欣锻压有限公司、南通天弘机床有限公司、南通兴和机械有限公司等四家子公司股权的查封。 (2007)苏中民二初字第0082 号民事判决书已发生法律效力,苏州中院已将解除查封本公司四家子公司(南通天擎机床有限公司、南通诚欣锻压有限公司、南通天弘机床有限公司、南通兴和机械有限公司)股权的协助执行通知书送达给南通工商行政管理局。经核实,本公司四家子公司的股权日前已解封。至此,本案已终结,本公司不承担任何连带清偿责任。【收起】

日前,本公司收到南通中院(2006)通中民二初字第0166-1号民事裁定通知书:冻结本公司银行存款6885.22万元,或查封、扣押其相应价值的其他财产、权益。截止本公告披露日,本公司持有的6000万元上海亚创的股权及相应权益被冻结。 200【展开全文】

日前,本公司收到南通中院(2006)通中民二初字第0166-1号民事裁定通知书:冻结本公司银行存款6885.22万元,或查封、扣押其相应价值的其他财产、权益。截止本公告披露日,本公司持有的6000万元上海亚创的股权及相应权益被冻结。 2006年12月5日一审开庭,经南通中院调解,双方当事人达成协议,现将有关协议情况披露如下: 一、本公司于调解书签收之日起30日内一次性归还工行借款本金6000万元,并支付利息885.22万元(利息暂算至2006年8月20日); 二、案件受理、其他诉讼、诉讼保全、邮寄等费用合计80.93万元由本公司承担。【收起】

根据深圳市南山区人民20020425(2002)深南法经初字第0411号《民事调解书》，深圳泰丰电子有限公司确认尚欠南星电子公司货款人民币594,103.80人民币元，并按下列时间还款：20020510之前归还12万元，20020610之前【展开全文】

根据深圳市南山区人民20020425(2002)深南法经初字第0411号《民事调解书》，深圳泰丰电子有限公司确认尚欠南星电子公司货款人民币594,103.80人民币元，并按下列时间还款：20020510之前归还12万元，20020610之前开具金额为237,051.00人民币元、期限为两个月的承兑汇票壹张和金额为237,051.80人民币元、期限为叁个月的承兑汇票壹张给深圳南星电子。截至20031231止,深圳泰丰电子有限公司尚欠深圳南星电子公司573,957.30元。【收起】

依据其二零零零年三月十三日深罗法字第14号“民事调解书”,麦达公司确认欠南星电子公司货款计145,462.00人民币元,麦达公司应于调解书生效起第一个月内偿还南星电子公司48,487.00人民币元,其余96,975.00人民币元应于第二个月【展开全文】

依据其二零零零年三月十三日深罗法字第14号“民事调解书”,麦达公司确认欠南星电子公司货款计145,462.00人民币元,麦达公司应于调解书生效起第一个月内偿还南星电子公司48,487.00人民币元,其余96,975.00人民币元应于第二个月内偿还. 截至二零零零年十二月三十一日止,南星电子公司已收到现金及收回南星电子公司产品计59,494. 40人民币元,尚余87,113.10人民币元未收回.为此, 南星电子公司向深圳市罗湖区法院申请强制执行,查扣其BP机零配件一批,已委托拍卖行进行拍卖以冲抵欠款.以多次公开拍卖，皆未果。截至20031231,南星电子公司尚未收到以上款项。【收起】

根据深圳市宝安区人民法20021219(2002)深宝法经初字第2227号《民事调解书》，深圳市泰格尔电子实业有限公司应支付南星电子公司货款270,000.00人民币元，分七期付清该款：第一期于20021231前付本金3万元及诉讼费6,59【展开全文】

根据深圳市宝安区人民法20021219(2002)深宝法经初字第2227号《民事调解书》，深圳市泰格尔电子实业有限公司应支付南星电子公司货款270,000.00人民币元，分七期付清该款：第一期于20021231前付本金3万元及诉讼费6,592.00元，余下款项由深圳市泰格尔电子实业有限公司自20030120至20030630分六期支付。截至20031231止,深圳泰格尔电子实业有限公司欠南星电子公司390,976.85元。【收起】

据成都高新技术产业开发区人民法院20030115(2003)高新民二初字第24号《民事调解书》，成都银晨网讯科技有限公司应支付南星电子公司货款人民币90,400.00人民币元，按下列时间还款：20030331前支付40,000.00人民币元【展开全文】

据成都高新技术产业开发区人民法院20030115(2003)高新民二初字第24号《民事调解书》，成都银晨网讯科技有限公司应支付南星电子公司货款人民币90,400.00人民币元，按下列时间还款：20030331前支付40,000.00人民币元，20030731之前支付50,400.00人民币元。截至20031231止,成都银晨网讯科技有限公司尚欠深圳南星电子公司94,460.00元。【收起】

根据吉林高新技术产业开发区人民法院20021112(2002)吉高新民二初字第35号《民事调解书》，吉林市肯宝通讯器材有限公司应支付南星电子公司货款150,000.00人民币元，于20021231日前一次性给付。如逾期履行，从2001070【展开全文】

根据吉林高新技术产业开发区人民法院20021112(2002)吉高新民二初字第35号《民事调解书》，吉林市肯宝通讯器材有限公司应支付南星电子公司货款150,000.00人民币元，于20021231日前一次性给付。如逾期履行，从20010702按银行同期贷款利率计付利息。截至20031231止,吉林市肯定通讯器材有限公司尚欠深圳南星电子公司179,299.80元。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1【展开全文】

经查明，纵横国际存在如下违法行为： 一、虚构2000年合并报表利润7762.4万元。具体包括： （一）纵横国际在2000年报中，提前将2001年南通市财政局划拨的1320.39万元财政补贴收入和税款返还确认为2000年度收入，虚构当年利润1320.39万元。 纵横国际分别于2001年1月21日、3月14日和3月15日收到南通市财政局划拨的2000年数控机床增值税返还款120万元、扭亏增盈补贴1100万元（其中332万元是江苏省技术进出口公司（以下简称“江苏技术”）汇入南通市财政局账户垫付的）、地方税费返还100.39万元，合计1320.39万元。然而，纵横国际未执行财政部2000年7月4日颁布的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号）中有关“公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入”和“属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助，公司应于收到时，计入补贴收入”的规定，将上述款项通过“应收补贴款”科目提前确认为2000年度收入，虚构2000年利润1320.39万元。时任纵横国际总会计师兼财务部部长庄秀文对此承担直接责任。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际对有关事项的说明材料、纵横国际关于要求政府给予扭亏为盈补贴的请示报告、南通市财政局关于纵横国际2000年上缴所得税予以返还的批复、补贴收入明细账、纵横国际的记账凭证及附件、有关当事人谈话笔录等。 （二）纵横国际参股公司镇江长江饲料有限公司（以下简称“长江饲料”）将镇江市下属财政部门2000年12月给镇江龙山集团有限责任公司的1000万元补贴资金计入本公司当年补贴收入，由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元。 应龙山集团有限责任公司（控长江饲料50%股权，以下简称“龙山集团”）2000年12月提出的补贴申请，镇江市丹徒县财政局和丹徒县黄墟镇财政所以“补充企业资本公积金”为由分别于2000年12月27日、28日划出500万元和200万元到丹徒县飞龙贸易中心（龙山集团的关联公司，以下简称“飞龙贸易”），飞龙贸易再将金额转入长江饲料；另300万元由黄墟镇财政所于2000年12月21日直接转给长江饲料。长江饲料在2000年年末，将财政部门补贴给龙山集团的1000万元资金，计入本公司2000年度的补贴收入。由此导致纵横国际虚构合并报表利润420万元（按照投资比例42%计算）。 证明上述事实的主要证据有：龙山集团关于对我公司给予经费补贴的请示、丹徒县人民政府办公室有关办公单、县辖往来电划贷方补充报单、黄墟财政所出具给丹徒县财政局的收据、龙山集团出具的收款收据、长江饲料记账凭证及附件、飞龙贸易记账凭证及附件及有关人员的谈话笔录等。 （三）纵横国际虚构2000年草地机内销收入2616万元，虚构利润941.8万元。 为完成2000年的利润目标，在时任纵横国际草地机械分公司（以下简称“草地机械”）销售分公司总经理赵海泉的安排下，当年有1716台草地机已开票未发货（发票抵扣联仍保留在公司），移库至公司租赁的仓库中，商品的所有权未转移。纵横国际将上述未销售出的草地机计作销售收入，由此虚构该分公司销售收入1953万元，由此纵横国际虚构2000年利润703万元。 另外，纵横国际与北京北方东宝建筑材料有限公司、深圳运纬达机床贸易有限公司（以下简称“深圳运纬达”）、广东金星园林机具有限公司等公司之间的销售关系是代销而非经销，庄秀文却将此代销关系认定为经销并以此确认销售收入。2000年上述三家公司实际代销了196台，而纵横国际的账面销售记录却是872台。由此虚构草地机械销售收入663万元，虚构纵横国际利润238.7万元。 纵横国际董事兼总经理徐鲁萍知晓草地机械虚构销售一事，是对上述行为负有直接责任的主管人员；总会计师兼财务部部长庄秀文、赵海泉（时任草地机械副总经理，在草地机销售开票通知单上签字）、陈庆华（时任草地机械副总经理）为其他直接责任人员。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际2000年度销售收入、回款明细表和2001年度退货情况明细表、2000年度收入明细表、5家主要客户2000年度应收账款明细账、销售发票清单及销售发票复印件、1998-2000年草机生产销售明细表、1998-2000年草机销售情况汇总表、1998-2000年外销草机统计表及内销已开票未发货影响利润情况表、内销已开票未发货影响毛利情况表、1998-2000年草机内销统计表、公司将393台割草机存放在上海飞机制造厂的仓储合同、存款凭单、仓储费发票、付款申请表、公司将割草机存放在南通市中心包装储运作业区仓库的仓储合同及说明、纵横国际提供的有关情况说明、有关协议合同、有关客户出具的情况说明及资料、有关人员谈话笔录等。 （四）虚构数控机床销售收入。 2000年12月，为完成董事会安排的销售任务，在徐鲁萍的同意下，庄秀文要求纵横国际的财务人员向深圳运纬达开具了5台数控机床的销售发票，并确认销售收入382.05万元。2001年纵横国际又通过南通威特机械有限公司（以下简称“南通威特”）开票将上述5台数控机床从运纬达购回自用。事实上，这5台数控机车2000年度从未出过纵横国际仓库。为此，纵横国际虚构5台数控机床382.05万元的销售收入，由此虚构2000年利润179.51万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际销售给深圳运纬达5台数控机床的会计凭证、增值税发票、深圳运纬达的说明材料、南通威特从深圳运纬达购入5台数控机床的会计凭证、电汇单、增值税发票、入库单的复印件、南通威特将5台数控机床销售给纵横国际的购销合同、会计凭证、增值税发票、入库单的复印件、南通威特的说明材料、纵横国际从南通威特购回5台数控机床的购置清单、会计凭证、增值税发票、设备投产通知单、纵横国际关于5台数控机床的情况说明、庄秀文关于5台数控机床发货情况的说明。 （五）虚构加工费收入。 2000年12月，在庄秀文的安排下，纵横国际通过向全资子公司南通扬帆贸易有限公司（以下简称“扬帆公司”）和南京波尔新技术产业有限公司（以下简称“南京波尔”）虚开零件委托加工费发票的形式，虚构对上述两公司两笔加工费417万元，由此虚构利润417万元。 上述行为负有直接责任的主管人员为公司董事兼总经理徐鲁萍，其他直接责任人员有公司总会计师兼财务部部长庄秀文。 证明上述事实的主要证据有：纵横国际关于扬帆公司加工费的入账凭证、增值税发票、销货清单、纵横国际关于扬帆公司加工费冲回的凭证、红票复印件、扬帆公司关于加工费的说明、扬帆公司的会计笔录、纵横国际关于南京波尔加工费的凭证、发票、波尔2001年1月将上述加工费入账的凭证、发票、纵横国际从南京波尔购入模具计入长期待摊费用的凭证、发票、南京波尔以模具名义开票给纵横国际的凭证、发票、波尔相关财务资料、纵横国际对上述情况的说明、有关人员谈话笔录等。 （六）虚构控股子公司软件销售收入。 2000年末，为满足纵横国际提出的迅速提高利润的需要，在纵横国际控股子公司江苏省纵横同创软件有限公司（以下简称“同创软件”）原总经理宋小冬和原副总经理汤春平的安排下，同创软件通过与上海福欣科技有限公司（以下简称“上海福欣”）等9家客户签定虚假软件销售合同，虚构软件收入3450万元，虚构利润3450万元，纵横国际由此虚构2000年利润3105万元（按合并报表的90%计算）。 纵横国际上述行为负有直接责任的主管人员是纵横国际董事长兼同创软件董事长张宗平、董事杜晓庆，其他直接责任人员为同创软件原总经理宋小冬、原副总经理汤春平。 证明上述事实的主要证据有：同创软件对3450万元虚假软件销售情况、过程及调整的说明、同创软件对虚假销售相关情况的说明材料、上海福欣关于软件销售的情况说明、同创软件2000年软件销售清单及相关会计凭证、同创软件董事会关于调减3450万元软件销售收入的决议及同创软件调整2000年软件销售凭证、同创软件会计的情况说明及软件销售发票清单、同创软件未交给对方的销售发票（8家公司）、同创软件签定的软件销售合同、同创软件2000年软件销售由证券公司回款的资金凭证、有关人员的谈话笔录、说明等。 （七）将尚未取得法定权属公司的利润并入纵横国际报表。 2000年纵横国际将尚未取得法定权属的深圳南星电子有限公司（以下简称“南星电子”）当年利润计入合并利润，虚构利润1280万元。 纵横国际第三届董事会全体成员在知晓南星电子股权变更登记在办理中、纵横国际对南星电子尚未取得法定权属的情况下，审议并通过纵横国际2000年报，为上述行为的直接责任人员，包括张宗平、徐鲁萍、杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹。 证明上述事实的主要证据有：南星电子有关工商登记资料、验资报告、合资协议、股权转让协议、有关当事人的谈话笔录等。 （八）通过使子公司虚假减少应收款项从而少计提坏账准备金来虚构利润。 2000年12月31日，长江饲料通过开具循环本票、造成应收货款已回款的假象，冲减了对丹徒县龙山鳗业联合公司（以下简称“龙山鳗联”）4700万元应收货款，使得2000年末少计提坏账准备235万元，虚构2000年利润235万元，从而虚构纵横国际2000年合并报表利润98.7万元（按照投资比例42%计算）。 江苏技术财务部经理于新华授意开具上述循环本票，对上述行为负有直接责任。 证明上述事实的主要证据有：长江饲料记账凭证及附件、银行进账单、银行本票申请书、本票及相应背书联、龙山鳗联对有关情况的说明、有关人员的谈话笔录等。 二、纵横国际在2000年报中对增发募集资金使用情况等进行虚假披露。 纵横国际在其2000年报中对增发募集资金使用情况披露如下：“截止2000年12月31日，本次募集资金30783万元已投入使用，部分项目已取得了良好的经济效益。尚未使用的募集资金35275.92万元全部存放于银行募股专用账户之中。多募资金5576.92万元，截止2000年12月31日，本公司尚未对此作出安排。” 上述尚未使用的募集资金实际并未存放在银行募股专用账户中，而是将大部分募集资金进行账外运作，纵横国际对此披露不实，具体情况如下：2000年5月纵横国际曾将3.8亿元募股资金划拨到纵横国际在南京新开立的4个银行账户中，除2000年6月和12月有1900万划回在南通的银行账户，其余3.6亿余元仍留在纵横国际在南京开立的8个银行账户（后又新开立4个账户）中。上述3.6亿余元资金中，有21753万元被用作定期存单质押。 2000年纵横国际从在南京的各银行账户划往南京波尔累计11.77亿元资金，南京波尔连同自己的资金累计12.53亿元投入到三家证券公司的三家营业部，其中南方证券南京金陵营业部5.5亿元、银河证券汉中路营业部4.1亿元、国通证券南京营业部2.9亿元。 另外，纵横国际在2000年6月和8月，分别与南京波尔、福欣科技签订了额度为4亿元和1.5亿元的《资金委托管理协议》。福欣科技于同年8、9月两次与申银万国客户资产管理总部签订协议金额合计1.5亿元《客户资产委托管理协议书》，委托其进行资产管理。 纵横国际对上述账外运作资金情况、重大委托理财合同均未如实在2000年报中披露，并对增发募集资金使用情况作出了虚假陈述。 证明上述事实的主要证据有：公司公开披露的有关文件、有关合同协议、相关财务资料、有关当事人谈话笔录等证据证明。 三、纵横国际未披露1999年至2000年与江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称宏图高科）、江苏宏图电子信息集团有限公司（以下简称宏图集团）、江苏技术三家公司签定的三份总额为2.5亿元的互保协议及其协议项下多份担保合同。 1999年至2000年间，纵横国际、江苏技术、宏图高科、宏图集团先后三次签定了总额为2.5亿元的互保协议。在这三份互保协议上，江苏技术法定代表人兼纵横国际董事长张宗平分别代表江苏技术和纵横国际签字。 在上述三份互保协议的框架内，纵横国际2000年内三次为宏图高科和宏图集团的贷款提供了累计金额为4000万元人民币和400万美元的担保。在为上述公司提供担保的申请上，纵横国际董事长张宗平、董事沈培熊、杜晓庆、钱汉清、丁玉粹、徐鲁萍均签字同意。 纵横国际对上述担保行为在2000年年报中未披露。【收起】

　　2002年6月始，中国证监会上海稽查局曾对本公司涉嫌违反证券法规行为进行现场调查（详见2002年5月30日三大证券报）。日前，本公司收到中国证监会法罚字第108号《行政处罚及市场禁入事先告知书》，中国证监会对本公司证券违法案已调查完毕，【展开全文】

　　2002年6月始，中国证监会上海稽查局曾对本公司涉嫌违反证券法规行为进行现场调查（详见2002年5月30日三大证券报）。日前，本公司收到中国证监会法罚字第108号《行政处罚及市场禁入事先告知书》，中国证监会对本公司证券违法案已调查完毕，现全文披露如下： 　　南通纵横国际股份有限公司及张宗平、徐鲁萍、庄秀文、杜晓庆、沈培熊、孙金林、钱汉清、罗健、丁玉粹、赵海泉、陈庆华、宋小东、汤春平、于新华： 　　日前，南通纵横国际股份有限公司（以下简称“纵横国际”）证券违法案已由我会调查完毕。现将我会拟对你们进行处罚【收起】

日前,本公司接到上海证券交易所上证上字[2002]94号《关于提请对南通纵横国际股份有限公司进行专项核查的报告》及中国证监会上海稽查局沪证稽便[2002]016号《关于对南通纵横国际股份有限公司进行调查的函》,上海稽查局将对本公司涉嫌违【展开全文】

日前,本公司接到上海证券交易所上证上字[2002]94号《关于提请对南通纵横国际股份有限公司进行专项核查的报告》及中国证监会上海稽查局沪证稽便[2002]016号《关于对南通纵横国际股份有限公司进行调查的函》,上海稽查局将对本公司涉嫌违反证券法规行为进行现场调查。 特此公告 南通纵横国际股份有限公司 2002年5月29日【收起】

根据上述法律规定，经研究，对纵横国际处以60万元罚款，对张宗平处以警告、并处30万元罚款，对徐鲁萍处以警告、并处25万元罚款，对庄秀文处以警告、并处20万元罚款；同时根据我会《证券市场禁入暂行规定》第四、五条的规定，认定张宗平、徐鲁萍、庄秀【展开全文】

根据上述法律规定，经研究，对纵横国际处以60万元罚款，对张宗平处以警告、并处30万元罚款，对徐鲁萍处以警告、并处25万元罚款，对庄秀文处以警告、并处20万元罚款；同时根据我会《证券市场禁入暂行规定》第四、五条的规定，认定张宗平、徐鲁萍、庄秀文为终身证券市场禁入者；对杜晓庆、沈培熊、孙建国、孙金林、钱汉清、罗建、丁玉粹分别处以警告、并处3万元罚款，对赵海泉、陈庆华、宋小冬、汤春平、于新华分别处以警告。 【收起】

根据上述法律规定，经研究，对纵横国际处以60万元罚款，对张宗平处以警告、并处30万元罚款，对徐鲁萍处以警告、并处25万元罚款，对庄秀文处以警告、并处20万元罚款；同时根据我会《证券市场禁入暂行规定》第四、五条的规定，认定张宗平、徐鲁萍、庄秀【展开全文】

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